Сколько стоит открыть и содержать бизнес в Бразилии

«Сколько стоит открыть компанию в Бразилии?» - вопрос, на который одной цифрой не ответить. Честный ответ - два списка: бюджет запуска и бюджет содержания. Конкретные суммы зависят от штата, вида деятельности и ваших решений, но состав расходов универсален.

Разовые расходы запуска

• Гонорары юристов за регистрацию и сопровождение.
• Государственные пошлины и сборы реестров.
• Легализация документов учредителей: переводы, апостили, доверенности - статья, которую чаще всего забывают.
• Юридический адрес и procurador в Бразилии: он обязателен, если администратор компании нерезидент.
• Открытие счёта и стартовая настройка учёта.

Какие решения запуска потом стоят денег каждый месяц

Суммы по каждой строке запуска для нерезидента собраны в смете открытия компании. Здесь про другое. Часть решений, которые принимают до регистрации, потом весь год задаёт счёт за содержание, а переделывать их дороже, чем принять сразу.

• Состав участников. Если в капитале есть иностранное юрлицо или участник, который живёт за рубежом, Simples Nacional закрыт при любом обороте. Остаются Lucro Presumido и Lucro Real, бухгалтерия на них дороже. Дорожает и сотрудник: на Simples часть взносов работодателя входит в единый налог, а здесь они идут отдельной строкой.
• Коды CNAE решают больше, чем кажется. От них зависят муниципальная лицензия, процент презумпции на Lucro Presumido (у торговли и услуг он разный), ставка взноса RAT за сотрудников и то, как банк отнесётся к заявке на счёт.
• Ввоз товара добавляет inscrição estadual и RADAR. При перепродаже импортёр платит IPI даже на Lucro Presumido, в отчётах появляются строки импорта, и тариф contador растёт вместе с ними.
• Доходы из-за рубежа, например роялти или проценты по займам внутри группы. С ними закон переводит компанию на Lucro Real, где учёт объёмнее и ведение дороже.

Сравнить режимы на цифрах вашей модели до подачи документов помогает налоговое планирование.

Ежемесячное содержание

• Contador: бухгалтер в Бразилии обязателен по закону, учёт ведётся под его ответственность, и без него компания не сдаст отчётность.
• Адрес и административные платежи.
• Налоги по выбранному режиму. При иностранном участии Simples Nacional закрыт, выбор идёт между Lucro Presumido и Lucro Real, и разница между ними существенная.
• Зарплатный блок, если есть сотрудники: с тринадцатой зарплатой и FGTS.

Ловушка, о которой узнают поздно: «спящая» компания без оборотов всё равно обязана сдавать отчётность, и молчание наказывается автоматическими штрафами. Если бизнес встал на паузу - переводите обслуживание на сокращённый тариф, но не бросайте компанию без присмотра.

Наш подход: смета по этапам до старта, где строки названы заранее, а если по ходу появляется новая, говорим о ней сразу. Вилку «от и до» честно даём после диагностики - она зависит от вашего сценария сильнее, чем от прайса подрядчиков.

Компания на паузе: что продолжает стоить денег

Спящая компания обходится дешевле работающей, но бесплатной не бывает. Пока CNPJ действует, в бюджете остаются:

• contador на сокращённом тарифе для неактивных компаний, потому что отчётность сдаётся и без оборотов;
• фискальный адрес, на который зарегистрирована компания;
• procurador. На его адрес приходят судебные и административные документы, и правила регистрации требуют сохранять за ним эти полномочия даже после ухода администратора;
• цифровой сертификат e-CNPJ: им вместе с сертификатом contador подписывают файлы SPED;
• обслуживание счёта по тарифу банка.

Часть годовых отчётов полностью неактивной компании не нужна, от ECD и ECF такие компании освобождены. Что остаётся в вашем случае, определяет contador. Молчать компания всё равно не может.

Перед паузой проверьте две вещи. Первая - хвосты за прошлые периоды. Пропущенный отчёт лучше сдать до того, как компанию отложат, тем более что по ECD штраф за просрочку снижается, если сдать её до начала проверки. Вторая - люди: пока сотрудник в штате, оклад и взносы начисляются как обычно, а расставание по правилам CLT стоит отдельных денег (о нём в следующем разделе).

Если пауза затягивается без срока, сравните её стоимость с закрытием компании. Закрытие - отдельная процедура со своими расходами, и считать её лучше вместе с юристом и contador.

Первый сотрудник: что добавляется к бюджету

Оклад покрывает только часть стоимости человека в CLT: сверху идут провизии на тринадцатую зарплату и отпускные, FGTS и взносы работодателя. Из чего складывается разница и почему расчёт по ставкам Simples такой компании не подходит, разобрано в статье CLT против PJ. Прикинуть итог можно в калькуляторе сотрудника, режим в нём выбирайте обычный.

Для бюджета компании с первым наймом меняется вот что:

• у contador появляется зарплатный блок с ежемесячным eSocial, и тариф ведения растёт;
• декабрь выходит тяжелее других месяцев, ведь в конце года сотрудникам платят тринадцатую зарплату;
• провизию на расставание полезно заложить сразу: при увольнении без причины к FGTS добавляется штрафная надбавка.

Нужен человек на месте раньше, чем заработает компания? Его можно оформить через аутстаффинг.

Конец первого года: годовые отчёты и смена режима

Часть расходов первого года приходит уже во втором. Годовые ECD и ECF за первый год компания сдаёт в следующем году, вместе с балансом и отчётом о результате, которые Código Civil требует от любой компании. Спросите contador заранее, входят ли годовые отчёты в месячный тариф или считаются отдельно.

Конец года - ещё и время пересчитать налоговый режим. Сменить его по общему правилу можно только с начала календарного года, поэтому расчёт на фактических цифрах делают до января. Повод для пересчёта есть, если за год:

• появился ввоз, и уплаченные на таможне PIS/COFINS стали заметной частью себестоимости (зачесть их можно только на Lucro Real);
• маржа упала ниже той, что закладывали в план;
• выросла выручка: выше порога Lucro Presumido закрыт, и остаётся только Real.

На Lucro Real больше учётных процедур, так что разницу в стоимости ведения добавьте к налогам, когда сравниваете режимы.

Если прибыль будут распределять участнику за рубежом, внесите в модель налог у источника (IRRF) на дивиденды. Ставки по основным налогам собраны в статье о налогах для бизнеса.