Налоги в Бразилии: выбор режима для вашей компании
Simples Nacional, Lucro Presumido или Lucro Real - считаем налоговую нагрузку вашей модели в каждом режиме до регистрации. Ошибка на этом шаге стоит до 15–20% оборота.
Состав услуги
- Сравнение трёх режимовСчитаем вашу модель в Simples, Presumido и Real - на цифрах, а не «обычно выбирают вот это».
- Проверка допускаНе каждая деятельность и структура владения проходит в Simples; проверяем ограничения до того, как вы на него рассчитываете.
- Влияние на ценуПоказываем, как режим меняет себестоимость и маржу - критично для маркетплейсов и импорта.
- Решение с contadorФинальный выбор фиксируем вместе с партнёром-бухгалтером, который затем этот режим и ведёт.
Что закладываем в сравнение режимов
Почти в каждом расчёте есть такие вводные.
- Состав участников. Юрлицо в капитале или участник, который живёт за рубежом, закрывают Simples при любом обороте. Тогда сравниваем Presumido и Real; почему запрет не обойти, разобрано на странице «Ltda для импортёра».
- Маржа. Presumido считает налог на прибыль с установленного процента выручки и выигрывает при высокой марже. При низкой марже или убытке платить приходится всё равно, а на Real налог идёт с фактической прибыли.
- Доля ввоза в себестоимости. Уплаченные на таможне PIS/COFINS зачитываются только на Lucro Real, на Presumido они садятся в цену товара. Механика описана в разборе режимов для импортёра.
- Доходы бразильской компании из-за рубежа, например роялти или проценты по займам внутри группы. С ними Lucro Real обязателен по закону, что бы ни показывали цифры.
- Объём выручки. Выше верхнего порога Presumido недоступен и остаётся Real. А с части выручки выше другого, более низкого порога процент презумпции повышен надбавкой: её оспаривают в судах, но пока применяют.
- На Real больше учётных процедур, и сопровождение стоит дороже. Эту разницу добавляем к налогам.
Формат, сроки, результат
Как идёт работа:
- Пришлите модель: что продаёте, оборот и маржа, кто будет участником. Для ввоза добавьте описание товара или код NCM и штат растаможки.
- Уточняем структуру затрат и долю закупки за рубежом, называем срок и стоимость.
- Считаем нагрузку в каждом доступном режиме и показываем, при каких цифрах выбор меняется.
- Обсуждаем расчёт с вами и фиксируем выбор вместе с партнёром-contador, который потом ведёт учёт.
Где точных цифр пока нет, считаем по вашим оценкам и помечаем их как допущения.
Бразильская налоговая система считается одной из самых сложных в мире, но для старта важно одно решение: режим налогообложения. Simples Nacional объединяет налоги в один платёж по ставке от оборота и доступен бизнесу с выручкой до 4,8 млн реалов в год - но с ограничениями по видам деятельности и составу участников. Если в капитале есть юрлицо или участник, который живёт за рубежом, Simples закрыт при любом обороте. Lucro Presumido считает налог с «предполагаемой» прибыли, Lucro Real - с фактической.
Правильный ответ зависит от маржи, структуры затрат и планов: модель с высокой маржой и модель импортёра с тонкой наценкой оптимальны в разных режимах. Менять выбор можно ограниченно - по общему правилу с нового года, - поэтому считать нужно до регистрации, а не после первого налогового сюрприза.
Пришлите модель в двух строках: что продаёте, ожидаемый оборот и маржа. Посчитаем нагрузку по режимам и вернёмся со сравнением.
Рассчитать налоговую нагрузкуЧто вы получаете на руки
- Таблицу нагрузки по каждому доступному режиму: налоги с выручки и прибыли, для импорта ещё и налоги на ввозе с пометкой, что из них зачитывается.
- Вывод по доступу: открыт ли вам Simples и нет ли оснований для обязательного Lucro Real.
- Точку переключения: маржу или долю ввоза, при которой выгоднее станет другой режим.
- Список решений до регистрации: состав участников, виды деятельности, штат растаможки.
Допущения и спорные нормы, вроде надбавки к проценту презумпции, выписаны отдельно: при пересчёте видно, что сдвинуло итог.
Особенности по типу бизнеса
- Ввоз через свою компанию. Импортёр по закону приравнен к промышленному предприятию и платит IPI при каждой перепродаже, даже на Presumido. В учёте это нередко упускают, поэтому до первой растаможки проверяем с contador, как это настроено. Подробнее на странице об отчётности компании в Бразилии.
- Штат растаможки. ICMS на ввозе зависит от пары «штат + код NCM», и по одному товару разброс между штатами бывает больше всех остальных налогов вместе. В Рио есть режим RioComex, но ему нужны модальность Ilimitada в RADAR и растаможка в портах или аэропортах штата, а компаниям на Simples он закрыт. Штаты сравнивает отдельный инструмент.
- Закупка у своей зарубежной компании идёт как сделка со связанной стороной, по правилам трансфертного ценообразования. Цену такой закупки сверяем с contador до первой партии.
- Софт и услуги. С оплаты лицензии иностранному правообладателю удерживают налоги, у локального продавца таких удержаний нет. Сравниваем прямую продажу, реселлера и своё юрлицо; ставки собраны в материале о российском ПО в Бразилии.
Что делаем и чего не делаем
Работаем с тем, что закон прямо разрешает: режим, состав участников, виды деятельности, штат растаможки, специальные режимы штатов. Номинальных участников ради Simples, дробления бизнеса под лимит и заниженной таможенной стоимости в наших расчётах нет. Код NCM под ставку тоже не подбираем: его определяют состав, форма поставки и назначение товара, подробнее в статье о коде NCM. Если модель законно не проходит, говорим прямо и предлагаем, как её перестроить.
Рядом с этой услугой:
- Открытие компании удобнее заказывать после расчёта: состав участников и виды деятельности при регистрации определяют, какие режимы вам доступны.
- Калькулятор ввозной нагрузки считает налоги на ввозе по одному коду и штату. Налогов на прибыль и зачёта по режимам в нём нет.
С этим обычно берут
Частые вопросы об услуге
Какой режим самый выгодный?
Универсального ответа нет: при одинаковом обороте разная маржа делает выгодными разные режимы. Именно поэтому мы считаем на цифрах вашей модели, а не советуем «как всем».
Может ли компания с иностранным владельцем работать на Simples?
Нет, если среди участников есть любое юрлицо или человек, который живёт за рубежом: тогда Simples закрыт при любом обороте, и промежуточные структуры этого не меняют. Проверяем вашу структуру до того, как строить на нём финмодель.
Как часто можно менять режим?
По общему правилу - с начала календарного года. Ошибка выбора живёт с вами до 12 месяцев, что и делает предварительный расчёт обязательным.
Компания уже работает. Есть смысл считать сейчас?
Да, если модель изменилась: появился ввоз, упала маржа, выросла выручка. Режим по общему правилу меняют с начала года, так что пересчёт на фактических цифрах лучше сделать заранее.
Ввозить будет бразильский партнёр. Расчёт нужен?
Если своей компании в Бразилии нет, режим выбирать не придётся: налоги платит партнёр. Но они входят в цену вашего товара на полке, и его цепочку полезно посчитать до переговоров.
Влияют ли виды деятельности (CNAE) на налоги?
Влияют. На Presumido от них зависит процент презумпции, у торговли и услуг он разный, а часть видов закрыта для Simples. Коды подбираем вместе с расчётом.
Учтёте ли вы налоговую реформу?
Отдельным сценарием. Реформа заменяет PIS/COFINS на CBS и обнуляет IPI почти для всех товаров, а выбор между Presumido и Real остаётся. Пока ставка CBS не утверждена, этот сценарий условный.
Разберём вашу задачу по Бразилии
30 минут в WhatsApp или по видеосвязи: оцениваем идею, называем риски и первые шаги. Бесплатно и без обязательств.
Написать в WhatsApp Написать на почту